Бухгалтерский учет

    Дисциплина: Бухучёт, статистика
    Тип работы: Реферат
    Тема: Бухгалтерский учет

    1). Учет ден. ср-в на расчетном счете в банках.

    Для осуществления расчетных операций в наличной и безналичной форме пр-е открывает в банке расчетный счет. Право открытия расчетного счета предоставляется организации,

    являющейся юридическим лицом, имеющей самостоятельный баланс. Открытий РС регулируется законодательством. Предприятие предоставляет банку следующие документы:

    –заявление на открытие РС,

    –свидетельство о регистрации предприятия,

    –нотариально заверенная копия устава пр-я,

    –копия учредительного договора,

    –карточка с образцами подписей руководителя предприятия и гл. бухгалтера + их заместителей, а также с оттиском печати предприятия (требуется 2 экз. карточки),

    заверенные нотариусом.

    –справка о постановке на учет в налоговой инспекции и в пенсионном фонде.

    На основании этих документов банк и пр-е заключают кредитный договор, в кот. и оговариваются все условия

    расчетов между предприятие и учреждением банка.

    Для осуществления расчетов по текущим операциям учреждения банка пр-е предоставляет первичные документы, в кот. указываются все необходимые реквизиты плательщика и

    получателя ден. средств.

    К таким реквизитам относятся:

    –наименование плательщика,

    –наименование получателя,

    –рс плательщика и получателя,

    –корреспондентские счета банков, обслуживающих предприятие-плательщика и предприятие-получателя,

    –наименование продукции или услуг, по кот. производятся расчеты и их сумма.

    Расчетный счет в банке открывается пр-ю и ему присваивается определенный номер, по которому и производятся все расчеты. Банк на каждое пр-е открывает лицевой счет, где и

    ведется учет движения ден. ср-в пр-я.

    Для зачисления денег

    на РС, а также перечисления их с РС пр-е предоставляет банку платежное поручение или платежное требование. В этих документах обязательно должны быть подписи

    руководителя (или зама) и глувбуха, которые сверяются с карточкой, хранящейся в банке.

    Аналитический учет операций на р.с. ведется бухгалтерией пр-я на основе выписки с РС, предоставляемой банком. Периодичность предоставления выписок зависит от движения

    ден. ср-в на предприятии: она осуществляется ежедневно или еженедельно.

    Синтетический учет операций на расчетном счете ведется на счете 51“РС” - на предприятии он активный, а в банке - пассивный. Поступление денег отражается по Дебету, в

    выписке банка - по Кредиту. Списание или убытие ден. средств отражается на пр-ии по К51; в выписке - по Д51. Сальдо дебетовое и показывает наличие ден средств на расчетном

    счете.

    Д51 корреспондирует с К46, 62, 90, 92, 94, 95, 50, 76, 68, 75.

    К51 корреспондирует с Д60, 67, 90, 92, 94, 95, 50, 76, 68, 75, 69.

    Регистром для ведения синтетического учета по Д51 является

    ведомость №2, где на основании первичных документов в шахматном порядке отражается поступление денег

    на РС в течение месяца и подсчитывается оборот за месяц. Синтетический учет по К51 ведется в Ж-О №2, где в течение месяца в шахматном порядке производятся записи

    по Д корреспондирующих счетов. В конце месяца подсчитывается конечный остаток.

    Конечный остаток = Остаток на начало месяца в вед.№2 + Оборот по ведомости №2 - Оборот по журналу-ордеру №2.

    Полученный остаток записывается в ведомости и сверяется с выпиской с расчетного счета.

    Для учета оп-ций с нал. ден. ср-ми на расчетном счете применяются след. первичные документы:

    1.Объявление на взнос наличными – применяется для зачисления ден. ср-в, оставшихся в кассе предприятия (несвоевременно выданной з/п и т.д.)

    2.Чек – предназначен для выдачи ден. ср-в наличными

    с р.с. Как правило, чек находится в чековой книжке, кот. выдается пр-ю учр. банка. При получении нал. денег заполняется чек и корешок чека, и там и там

    указывается:

    –сумма ден. средств, подлежащих получению,

    –цели, на которые эта сумма получается (хоз. нужды, выплата з/п и т.д.)

    Обязательна подпись руководителя пр-я и главбуха. Чек остается в банке, а корешок как оправдательный документ - в кассе пр-я.

    2). Учет ден. средств на валютном счете в банках.

    В связи с переходом к рын. экономике пр-е получило право осуществлять операции с иностранной валютой. С этой целью в учреждении банка пр-ем открывается валютный счет.Для

    проведения оп-ций с инвалютой учр. банка должно иметь разрешение ЦБ (лицензию). В основном операции осуществляются по следующим валютам: Ам. доллары, Нем. Марки, Франц. Франки,

    Англ. Фунты стерлингов.

    Для открытия вал. счета пр-е предоставляет в учр. банка те же док-ты, что и при открытии р.с. Между банком и пр-ем, как и при открытии р.с. заключается договор “О

    расчетно-кассовом обслуживании”.

    При ведении операций, приносящих ин. валюту, предприятия имеют право зачислять на валютный счет выручку, получаемую в соответствии с внешнеэкономической деятельностью,

    покупать и продавать валюту. При поступлении выручки в ин. валюте в соответствии с законом пр-е обязано 50% выручки продавать на вал. рынке ч-з уполномоченные банки. Остальные 50%

    поступают на вал. счет.

    Основными первичными док-тами для ведения вал. оп-ций являются:

    1. поручение на обязательную продажу валюты,

    2. платежное поручение на ведение безналичных расчетов.

    Для получения валюты наличными также применяется чековая книжка. Кстати, в основном выплата в наличной валюте - на командировки, т.к. в РФ расчеты в ин. валюте

    запрещены.

    Учет вал. операций ведется на счете 52 “Валютный счет”. Учет

    ср-в на этом счете ведется одновременно и в валюте, и в рублях. Пересчет на рубли осуществляется по курсу ЦБ на момент зачисления валюты. Все остальные оп-ции в

    валюте (перечисление ден. ср-в, выплата командировочных и т.д.) также отражаются одновременно и в валюте и в рублях, но по курсу ЦБ на момент совершение операции.

    Помимо учета вал. средств ведется учет курсовой разницы, как прибыли или убытка пр-я.

    Счет 52 имеет 2 субсчета:

    1. валютные счета внутри страны,

    2. валютные счета за рубежом.

    Для учета ден. ср-в в ин. валюте, подлежащих продаже на рынке применяется счет 57 “Переводы в пути”.

    По Д57 отражаются операции, связанные со списанием ин. валюты с транзитного счета.

    - Продажа ин. валюты

    (обязательных 50%) отражается по Д48 ”Реализация прочих активов” и К57 “Пер. в пути”.

    - Зачисление выручки от продажи валюты - Д51 и К48.

    - Курсовая разница отражается так: в случае прибыли Д48-К80, в случае убытка

    Д80-К48.

    Оставшаяся часть вал. средств отражается в учете аналогично учету ден. Ср-в на РС.

    Зачисление выручки в валюте на вал. счет Д52-К46,62 в зависимости от формы расчёта. Учет также ведется как в рублях, так и в валюте.

    Аналитический учет на валютном счете - аналогичен его ведению на расчетном счете: продажа Д51-К52, покупка - наоборот.

    3). Учет наличности в кассе предприятия.

    Порядок ведения кассовых операций регламентируется инструкцией ЦБ “О порядке ведения кассовых операций в РФ”.

    Предприятие, как правило, выдает в виде нал. ден. ср-в

    з/п и на незначительные хозяйственные нужды.

    Количество нал. денег на предприятии ограничивается учреждением обслуживающего банка. Такой порядок способствует сохранности ден. ср-в

    Все о...

    Забрать файл

    Похожие материалы:


ПИШЕМ УНИКАЛЬНЫЕ РАБОТЫ
Заказывайте напрямую у исполнителя!


© 2006-2016 Все права защищены