Кредитные операции коммерческих банков и их учет

    Дисциплина: Бухучёт, статистика
    Тип работы: Реферат
    Тема: Кредитные операции коммерческих банков и их учет

    ПЛАН РАБОТЫ.

    Кредитная система РФ.

    Различные банковские операции.

    - определение кредитных операций

    - определение ссуды

    - разновидности ссудных операций (вексельные, лизинговые, факторинговые, сделки репо)

    Кредитный процесс и его стадии.

    Принципы кредитования.

    Основы современного механизма кредитования.

    - анализ кредитоспособности заёмщика

    - формы ссудных счетов

    - подготовка и заключение кредитного договора

    Учёт кредитных операций.

    Кредитная политика банка.

    Классификация кредитов, выдаваемых коммерческими банками.

    КРЕДИТНАЯ

    СИСТЕМА

    РФ.

    Сегодня, в условиях развитых товарных и финансовых рынков, структура банковской системы резко усложняется. Появились новые виды финансовых учреждений, новые кредитные

    инструменты и методы обслуживания клиентуры.

    В данное время идёт поиск и становление оптимальных форм институционального устройства кредитной системы, эффективно работающего механизма на рынке капиталов, новых методов

    обслуживания частных лиц и привлечению их денежных средств. Создание устойчивой, гибкой и эффективной банковской инфраструктуры

    одна из важнейших (и в то же время самых сложных) задач экономической реформы в России.

    Если в конце 80-х гг. кредитная система базировалась в основном на коммерческих банках, то в начале 90-х гг. стали возникать и другие кредитно-финансовые институты в лице

    страховых компаний, инвестиционных фондов, сберегательных банков, частных пенсионных фондов.

    Поэтому к середине 90-х гг. в России сформировалась кредитная система, близкая по структуре к кредитным системам стран с развитой рыночной экономикой.

    Кредитная система в Российской Федерации состоит из трёх уровней: первый представлен центральным банком, второй - коммерческими, сберегательными, ипотечными,

    специализированными банками: а третий - специализированными небанковскими кредитно-финансовыми институтами.

    Коммерческие банки - это основное звено банковской системы. Главным отличием от центрального является отсутствие у них права эмиссии банкнот. Коммерческие банки осуществляют почти

    все виды банковских операций: кассовые, расчётные, кредитные, валютные, операции с ценными бумагами, оказание всевозможных финансовых и посреднических услуг и т.д.

    Ипотечные банки базируют свою деятельность на выдаче ипотечных ссуд на строительство жилья, сберегательные банки осуществляют привлечение сбережений населения, выдают

    потребительские кредиты, проводят валютные и расчетные операции.

    Специализированные банки выполняют банковские услуги одного или нескольких видов.

    Специализированные небанковские кредитно-финансовые институты осуществляют специальные операции, которые не могут выполнять банки. Страховые компании проводят операции по

    страхованию физических и юридических лиц. Частные пенсионные фонды на основании взносов физических лиц должны выплачивать пенсии по достижении определенного возраста. Инвестиционные

    фонды базируют свою деятельность на продаже своих акций и вложении в ценные бумаги промышленных, торговых и транспортных компаний.

    БАНК

    кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств

    физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счёт на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов

    физических и юридических лиц. (Ст.1 Федерального закона \"О банках и банковской деятельности\" от 02.12.90. в редакции от 03.02.96.

    №17-ФЗ).

    Как видно из этого определения, основное назначение банков - посредничество в перемещении денежных средств от кредиторов к заёмщикам и от продавцов к покупателям. Наряду

    с банками перемещение денежных средств на рынках осуществляют и другие финансовые и кредитные учреждения, но банки как субъекты финансового рынка имеют два существенных признака,

    отличающие их от всех других субъектов:

    1) Для банков характерен двойной обмен долговыми обязательствами: они размещают свои собственные долговые обязательства (депозиты, сберегательные сертификаты и пр.), а

    мобилизованные на этой основе средства размещают в долговые обязательства и ценные бумаги, выпущенные другими. Это отличает банки от финансовых брокеров и дилеров, осуществляющих свою

    деятельность на финансовом рынке, не выпуская собственных долговых обязательств.

    Банки отличает принятие на себя безусловных обязательств с фиксированной суммой долга перед юридическими и физическими лицами, например, при помещении средств

    клиентов на счета и во вклады, при выпуске депозитных сертификатов и т.п. Этим банки отличаются от различных инвестиционных фондов, мобилизующих ресурсы на основе выпуска собственных

    акций (паёв). Фиксированные по сумме долга обязательства несут в себе наибольший риск для посредников, банков, поскольку должны быть оплачены в полной мере независимо от рыночной

    конъюнктуры, в то время как инвестиционная компания (фонд) все риски, связанные

    с изменением стоимости её активов и пассивов, распределяет среди своих акционеров (пайщиков). Весь этот процесс создания новых обязательств и обмена их на

    обязательства других контрагентов составляет основу, суть финансового посредничества. Подобная трансформация исключительно важна в рыночной экономике. Она позволяет преодолеть

    сложности прямого контакта сберегателей и заёмщиков, возникающее из-за несовпадения предлагаемых и требуемых сумм, их сроков, доходности и т.д.

    РАЗЛИЧНЫЕ

    БАНКОВСКИЕ ОПЕРАЦИИ.

    ОПРЕДЕЛЕНИЕ

    КРЕДИТНЫХ

    ОПЕРАЦИЙ.

    Сегодня

    коммерческий банк в развитой рыночной экономике способен предложить клиенту до 200 видов разнообразных банковских продуктов и услуг. Широкая диверсификация

    операций сохранять клиентов и оставаться рентабельными даже при весьма неблагоприятной конъюнктуре. Не случайно во всех странах с рыночной экономикой они остаются главным операционным

    звеном кредитной системы.

    Следует учитывать, что далеко не все банковские операции повседневно присутствуют и используются в практике конкретного банковского учреждения (например, выполнение

    международных расчетов или трастовые

    операции). Но есть определённый базовый

    \"набор\", без которого банк не может существовать и нормально функционировать. К таким операциям банка относятся:

    -приём депозитов;

    -осуществление денежных платежей и расчётов;

    -выдача кредитов.

    Хотя выполнение каждого вида операций сосредоточено в специальных отделах банка и осуществляется особой

    \"командой\"

    сотрудников, они теснейшим образом переплетаются между собой.

    Обширная функциональная сфера деятельности банков - посредничество в кредите. Коммерческие банки выполняют роль посредников между хозяйственными единицами и секторами, накапливающими

    временно свободные денежные средства, и теми участниками экономического оборота, которые временно нуждаются в дополнительном капитале.

    В роли финансовых посредников коммерческие банки конкурируют с другими видами кредитных учреждений. Они предоставляют владельцам свободных капиталов удобную форму

    хранения денег в виде разнообразных депозитов, что обес...

    Забрать файл

    Похожие материалы:


ПИШЕМ УНИКАЛЬНЫЕ РАБОТЫ
Заказывайте напрямую у исполнителя!


© 2006-2016 Все права защищены