Шпаргалки по налогам

    Дисциплина: Юриспруденция
    Тип работы: Шпаргалки
    Тема: Шпаргалки по налогам

    Налоги
    . Понятие, функции и элементы налогообложения.
    Налоги –
    обязательные безвозмездные платежи взимаемые с юридических и физических лиц для формирования финансовых ресурсов органов власти с целью обеспечения последними
    функций.
    Возникающие налоговые отношения между налоговыми органами и налогоплательщиками регулируются законодательной базой:
    НКРФ ( 1ч. Общее положение, 2 ч. Правила начисления и уплаты конкретных налогов. )
    ФЗ об оплате за землю 91 г., закон о налоге для имущества лиц, закон о налоге на рекламу.
    Законы субъектов федерации о введении особых режимов налогообложения.
    Функции налогов.
    Фискальная
    – приток финансовых ресурсов во внебюджетные фонды и бюджетные органы власти.
    Регулирующая
    – через налоги регулируется платежеспособный спрос населения, темпы развития экономики страны, развитие внутреннего рынка ( таможенные пошлины).
    Элементы налогообложения:
    Субъекты налогообложения
    – юридические лица ( организации, предприятия, иностранные предприятия ), физические лица ( предприниматели ) и лица без гражданства ( резиденты ).
    Объекты налогообложения
    – операции, виды имущества, земельные участки, появление объектов дает основание исчислению и уплате налогов.
    Налоговая база
    – стоимостная или физическая характеристика объекта налогообложения.
    От налоговой базы идет исчисление налога в соответствии с действующей налоговой ставкой.
    Налоговые ставки могут быть:
    1.Регрессивные
    – ставки по ЕСН, чем больше налоговая база, тем меньше ставка налога.
    2.Прогрессивные
    – чем больше налоговая база, тем больше налоговая ставка.
    3.Пропорциональные
    – не зависит от величины налоговой базы.
    Ставка показывает размер налога, удержанный с единицы налоговой базы. Они могут быть выражены в твердой сумме и выражены в процентах
    адвалотные )
    Налоговые льготы
    – уменьшают налоговую базу через предоставленные вычеты, снижает размер налога через установление более низких льготных налоговых ставок.
    Налоговый период
    – окончательный период времени по итогам которого определяется фактическая сумма налога.
    Отчетный период
    – период времени по истечении которого составляется налоговая отчетность и предоставляется в налоговые органы. По итогам отчетности определяется размер авансовых
    платежей.
    Принципы
    и методы налогообложения.
    Принципами ( правилами )
    при исчислении налогов или формировании налоговой системы считают:
    установление равного размера налога с одной и той же величины доходов по всем налогоплательщикам.
    принцип простоты исчисления налогов.
    эффективности налогообложения. Данный принцип требует чтобы сумма удержанного налога способствовала
    не только формированию без дефицитного бюджета, но и развитию предпринимательской деятельности и росту экономики
    государства.
    принцип однократности налогообложения, т.е. с одной и той же налоговой базы может удержатся только 1 раз налог.
    четкости в разграничений полномочий органов власти при сборе налоговых платежей.
    Методы налогообложения.
    С позиции удержания налога выделяются 3 метода:
    Удержание налога с источника. Предусматривает собственно выплату доходов после удержания с него налога лицом выплачивающим его. Налоговый агент. По этому
    методу происходит удержание налогов с доходов физических лиц работающих по найму с
    девидентов.
    2. Удержание налога по декларации. Доходы выплачиваются в полном объеме, а удержание налога и его перечисление осуществляется по завершению
    налогового периода согласно предоставляемой декларации.
    3. Кадастровый метод. Предусматривает собственный реестр, отражающий однородные объекты налогообложения, на которые распределяется
    утвержденная ставка. Налог на имущество предприятий и земельный налог.
    С позиции формирования налога различают 2 метода налогообложения:
    Прямые налоги – непосредственно влияют на финансовый результат организации или на величину перечисленного дохода физическому лицу. Налог на доходы физических лиц, налог на
    Пр.
    Косвенные налоги – для них официально утверждается размер дополнительно взимаемых средств с покупателей с составе выручки. Влияют на увеличение цены: НДС, акцизы,
    таможенные пошлины
    Состав и
    классификация действующих налогов в РФ.
    В соответствии с действующим законодательством утверждены следующие виды налогов с учетом правил исчисления и уплаты их на территории РФ.
    1.Федеральные налоги имеется единый механизм уплаты ( единые ставки, сроки, декларации. ) НДС, налог на
    Пр, акцизы, налог на доходы физических лиц, ЕСН, водный налог ( за пользованием водными объектами ) , экологический ( плата за загрязнение окружающей среды ),
    государственная пошлина, таможенная пошлина, лесной налог, сбор за пользование объектов животного и растительного мира, налог на операции
    ЦБ.
    2.Налоги субъектов федерации ( региональные )- влияние субъектов федерации при утверждении категорий льготников, налоговые ставки. Налог на имущество
    организаций, транспортный налог, лицензионные региональные сборы.
    . Местные налоги.
    Обязательные налоги: земельный налог, налог на имущество физических лиц, налог на рекламу, налог на дарение и наследование.
    Дополнительные налоги: целевые сборы на содержание милиции, сбор за парковку автомобилей, сбор за выдачу ордеров.
    Для юридических лиц налоги можно классифицировать в зависимости от источников выплаты:
    1.Налоги, обеспеченные за счет
    дополнительно взятых средств с покупателя
    сч 90 ( косвенные налоги ).
    2.Налоги формирующие затраты на производство
    сч 20, 25, 26 ( ЕСН, транспортный и
    земельный налог, налог на добычу полезных ископаемых ).
    3.Налоги формирующие
    внереализационные расходы уменьшающие финансовый результат ( налог на имущество предприятий, целевые сборы на парковку автотранспорта ).
    4 Налоги уплачиваемые от
    Пр ( налог на
    Пр ).
    5.Налоги уменьшающие
    Пр остающиеся у предприятия из–за определенных нарушений в использовании недр, загрязнение окружающей среды ( плата за загрязнение окружающей среды сверх допустимой
    нормы, плата за пользование водными объектами без лицензии, при превышении установленных норм пользования, пени, штрафы ).
    С позиции распределения налоговых платежей между бюджетами разных уровней:
    1. Закрепленные налоги – те виды налогов, которые на длительное время имеют размер закрепления за бюджетом на основе стадии налога или на основе ФЗ « О
    разграничении полномочий органов власти»
    2. Регулирующие налоги – те налоги по которым пропорции распределяются, утверждаются на краткосрочный период при формировании бюджета на предстоящий год.
    4 Порядок
    уплаты налогов
    1. Добровольный характер уплаты налогов – для юридических лиц – самостоятельное исчисление и уплату в указанные сроки. Для физических лиц – уплату в соответствии с
    полученным извещением от налогового органа.
    Юридические лица обязаны правильно составить платежные поручения на перечисление налогов.
    2. При несвоевременной уплате налогов
    ( 10 дней ) налоговые органы в праве выставить инкассовое поручение ( т.е. передать
    инфо ) Банк согласовывает поручение, перечисляет налоги в соответствии с действующей по ГК очередности.
    ...

    Забрать файл

    Похожие материалы:


ПИШЕМ УНИКАЛЬНЫЕ РАБОТЫ
Заказывайте напрямую у исполнителя!


© 2006-2016 Все права защищены